暫估入賬的會(huì)計(jì)分錄處理方法

在財(cái)務(wù)核算過(guò)程中，對(duì)于暫估入賬的處理，需要遵循以下步驟和原則。

1. 收到發(fā)票或完成付款時(shí)，正確的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為：借記“物資采購(gòu)”賬戶（按實(shí)際價(jià)格），借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”賬戶；貸記“應(yīng)付賬款”或“銀行存款”賬戶，若已付款，則直接按實(shí)際價(jià)格進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄，無(wú)需使用暫估價(jià)格。

2. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的暫估入賬分錄為：借記“管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)”，貸記“預(yù)付賬款”，分錄摘要注明“暫估x月業(yè)務(wù)招待費(fèi)”。

3. 企業(yè)在財(cái)務(wù)核算時(shí)，針對(duì)暫估入賬的情況，需根據(jù)不同的核算對(duì)象采取相應(yīng)的賬務(wù)處理方法，如企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)雖未完成竣工驗(yàn)收，但已具備使用條件，以暫估價(jià)值入賬時(shí)，應(yīng)記錄如下會(huì)計(jì)分錄：借記“在建工程”，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”。

4. 若原材料已到貨，但僅支付了部分貨款，且收到的發(fā)票是分批開具的，對(duì)于已開票部分可直接憑發(fā)票入賬，期末時(shí)，僅暫估尚未開具發(fā)票的那部分原材料的價(jià)格。

5. 當(dāng)月，材料或商品暫估入庫(kù)時(shí)，通常使用入庫(kù)單或收料單作為附件，會(huì)計(jì)分錄為：借記“原材料/庫(kù)存商品”，貸記“應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款”，倉(cāng)庫(kù)管理員（倉(cāng)管）需依據(jù)收料單或入庫(kù)單進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)賬的登記，次月或下幾個(gè)月，當(dāng)收到發(fā)票后，應(yīng)先進(jìn)行沖銷操作，無(wú)需提供附件（沖銷時(shí)可以不使用附件）。

暫估入庫(kù)會(huì)計(jì)分錄的具體操作

1. 暫估入庫(kù)時(shí)：借記“原材料”，貸記“應(yīng)付賬款---暫估應(yīng)付款”，下月初沖回時(shí)：借記“原材料”（紅字），貸記“應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款”（紅字），收到發(fā)票時(shí)：借記“原材料（材料采購(gòu)）”，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅”，貸記“銀行存款（應(yīng)付賬款）”，通過(guò)上述分錄，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，保證賬務(wù)處理的合理性。

2. 暫估入庫(kù)時(shí)：借記“原材料（暫估金額）”，貸記“應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票(XX供應(yīng)商)（暫估金額）”，暫估回沖時(shí)：（1）紅字沖回暫估入庫(kù)：借記“原材料（原暫估金額，紅字）”，貸記“應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票XX供應(yīng)商（原暫估金額，紅字）”。（2）收到發(fā)票，做入庫(kù)處理：借記“原材料（發(fā)票不含稅金額）”。

3. 當(dāng)月，材料或商品暫估入庫(kù)時(shí)，使用入庫(kù)單或收料單作為附件，會(huì)計(jì)分錄為：借記“原材料/庫(kù)存商品”，貸記“應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款”，倉(cāng)庫(kù)管理員（倉(cāng)管）需依據(jù)收料單或入庫(kù)單進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)賬的登記，次月或下幾個(gè)月，當(dāng)收到發(fā)票后，應(yīng)先進(jìn)行沖銷操作，無(wú)需提供附件（沖銷時(shí)可以不使用附件）。

4. 暫估入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄，產(chǎn)成品暫估入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄在實(shí)際生活中，進(jìn)行產(chǎn)成品暫估入庫(kù)一般有以下兩種原因：一是外購(gòu)；二是自行生產(chǎn)的。